相続登記とは？種類と必要経費にする際の注意点を解説

不動産を相続する際におこなう登記とは「具体的にどのような手続きなのか」「費用はどのくらいかかるのか」など、さまざまな疑問をお持ちの方もいるのではないでしょうか。
2024年4月からは相続登記が義務化され、その重要性はますます高まっています。
本記事では、相続登記とは何か、経費にできる費用の種類、そして必要経費として扱う際の注意点を解説します。

相続登記とはなにかとその必要性

相続登記とは、亡くなった方名義の不動産を、新たに所有者となる相続人の名義に変更する手続きです。
不動産登記簿に新しい所有者が記録されると、その法的な権利が公に認められます。
これまで相続登記は義務ではありませんでした。
しかし2024年4月1日からは相続により不動産を取得した相続人は、その事実を知った日から3年以内に相続登記を申請するのを義務づけられています。
この義務を怠ると、10万円以下の過料が科される可能性があります。
相続登記をおこなっておけば、その後の不動産の売却や担保設定などの法律行為をスムーズにおこなえるでしょう。

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経費にできる相続登記費用の種類

相続登記にかかる費用の種類の中で、一定のものは将来的に不動産を売却する際の経費として算入できる可能性があります。
まず、登録免許税は、相続登記の際に国に納める税金ですが、これは不動産の取得費用の一部として扱われるため、売却時の譲渡所得の計算上、経費に含められます。
また、不動産の取得のために直接かかった費用で、以前の所有者から不動産を取得するために支払った仲介手数料なども、取得費用として経費に加えられるのです。
さらに、相続登記の法的な手続きを司法書士に依頼した場合の司法書士費用も、法的な手続きに必要な費用として、取得費用に含まれると考えられます。
これらの費用を書類として保管しておきましょう。

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相続登記を必要経費にするときの注意点

相続税の計算において債務控除としてすでに控除された費用は、売却時の譲渡所得の計算で重ねて経費にはできません。
たとえば、相続財産の中から支払われた司法書士費用などがこれに該当する場合があります。
また、複数の不動産を相続した場合、相続登記にかかった費用をどの不動産の取得費用とするかを適切に按分する必要があるのです。
按分の基準としては、不動産の価額などが考えられます。
これらの点を理解し、適切に書類を保管しておくことが、将来的な税務上のメリットに繋がります。

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まとめ

2024年4月に義務化された相続登記は、不動産権利関係を明確にする重要な手続きです。
費用の一部は将来売却時の経費となり得ますが、相続税や按分などに注意が必要です。
法的手続きと税務を理解し、スムーズな相続と不動産活用に繋げましょう。
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