夫婦間の住宅ローン返済は贈与税がかかる？回避する方法についても解説

マイホーム購入という夢に向かう際、夫婦で協力して住宅ローンを返済しようと、計画する方は多いのではないでしょうか。
家族のための資金援助が、思いがけず税金の問題を引き起こすのではないかと、不安に感じることもあるでしょう。
本記事では、住宅ローンの返済援助で夫婦間に贈与税がかかる理由と、贈与税が発生しやすいケース、回避する方法も解説します。

住宅ローンの返済援助で夫婦間に贈与税がかかる理由

誰かから贈与を受けた場合、受贈額が年間110万円の基礎控除を超えると、贈与税が課される仕組みとなっています。
ローン返済を肩代わりするなど、財産形成を助けると、住宅ローンの返済費用の援助は、贈与税の課税対象とみなされるリスクがあるのです。
一方で、互いに扶養義務があるため、生活費や教育費として渡した金銭は、夫婦間で贈与税がかからない非課税財産として扱われます。
しかし、その資金を不動産の購入に充てたりすると、非課税の前提が崩れてしまうでしょう。
金額が大きい住宅ローンは、生活費と区別されやすいため、課税の論点になりやすい点を理解しておく必要があります。

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夫婦間で贈与税が発生しやすいケース

問題になりやすい典型例として、夫名義の住宅ローンを、妻の収入から支払う場合が挙げられます。
これは、妻が夫の債務を弁済している構図となり、その弁済額相当が夫への贈与と評価されてしまうのです。
また、住宅ローンの名義と、登記の名義が異なるケースも、注意しなければなりません。
購入資金を、双方が負担していても登記が単独名義だと、贈与の対象と判断されることがあります。
さらに、夫婦共同の住宅ローンを、単独名義に切り替える場面でも、債務の引受けにより経済的利益が移転したと見なされかねません。
家計が同じという、事実だけでは、課税リスクは消えないと覚えておくことが大切です。

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贈与税を回避する方法

贈与税リスクを抑える基本は、購入時に負担した資金相当額を、妻名義で登記するなど、負担と権利を明確に一致させることです。
ローン契約も連帯債務などにし、債務者を合わせることで、資金負担が相手への贈与と評価されにくくなるでしょう。
また、名義変更や債務整理をおこなう際は、借り換え時には負担付贈与を、活用するのも有効な手立てです。
受け取る財産から、引き受ける債務額を控除した部分が課税対象となりますが、税務上の設計には注意しなければなりません。
大きな財産移転が必要であれば、婚姻期間などの要件を満たし、おしどり贈与を活用することも検討しましょう。
いずれの場合も、資金の流れを客観的な記録として、残すことが大切です。

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まとめ

夫婦間であっても、住宅ローンの返済を肩代わりする資金援助は、贈与税の課税対象になるリスクが存在します。
ローンの名義人と、実際の負担者が異なる場合や、単独名義へ切り替えるケースでは、贈与と見なされやすいので注意が必要です。
不動産取引における予期せぬ課税を防ぐためには、負担と権利を一致させ、必要に応じて負担付贈与などの制度を活用しましょう。
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