固定資産税はマンションと一戸建てで違う？税額の差や軽減措置も解説

マイホームの購入を検討し始めると、物件価格だけでなく、購入後に毎年支払い続ける「固定資産税」の負担が気になってくるのではないでしょうか。
理想の住まいを手に入れた後も、家計を圧迫することなく、ゆとりのある新生活を安心して送りたいと誰もが願うはずです。
そこで本記事では、マンションと一戸建ての固定資産税の違いや軽減措置について解説します。

固定資産税とは？対象と計算の基本

固定資産税とは、土地や家屋に対して市町村が課税する地方税であり、マイホーム購入時には土地と建物のそれぞれに課税されます。
マンションでも例外ではなく、専有部分だけでなく建物全体や敷地に対する持分に応じた負担が発生します。
また、納税義務者は原則として毎年1月1日時点で固定資産課税台帳に所有者として登録されている方です。
年の途中で売買した場合、実務上は売主と買主の間で日割り精算することがありますが、自治体への納税義務そのものが切り替わるわけではありません。
さらに、税額の計算は課税標準額に標準税率である1.4%をかけるのが基本でしょう。
固定資産税評価額は購入価格ではなく自治体が評価する価格であるため、土地の広さや建物の構造などによって税額が変わってきます。

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マンションと一戸建ての固定資産税の違い

マンションと一戸建ての固定資産税における共通点は、どちらも土地と建物に対して課税されるということです。
一方で大きな違いもあり、マンションは敷地全体の税額を持分に応じて按分し、家屋も共用部分を含めた割合で負担額が算出されます。
一戸建ては所有する土地と家屋がそのまま課税対象になるため、敷地が広いと土地部分の影響が大きくなりやすいものです。
また、建物の評価額の下がり方は、構造による耐用年数の違いから理解できるでしょう。
木造が多い一戸建ては建物評価が下がりやすいのに対し、鉄筋コンクリート造が多いマンションは建物評価が長く残ります。
そのため、マンションは長期的に建物の税負担が続きやすく、一戸建ては土地部分の割合が税額に影響しやすい点に注意が必要です。

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固定資産税を抑える軽減措置の仕組み

マンションや一戸建ての固定資産税には、住宅取得者の負担を抑えるための軽減措置が用意されています。
まず、住宅の敷地として利用される土地は200㎡以下の部分が「小規模住宅用地」とされ、課税標準額が6分の1になる特例があります。
一戸建てでは敷地面積が広いためこの特例の区分が重要になりますが、マンションは1戸あたりの土地面積が小さく、特例の影響を受けやすいといえるでしょう。
さらに、新築住宅の家屋部分の税額が一定期間2分の1に減額される制度も見逃せません。
一般的な新築一戸建ては3年間、マンション等の場合は5年間の減額が基本となります。
なお、この軽減期間が終わると税額は本来の水準に戻るため、購入時には減額終了後の負担も確認しておくことが極めて大切です。

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まとめ

固定資産税とは、毎年1月1日時点の所有者に対して、土地や家屋の評価額をもとに課税される地方税です。
マンションは長期的に建物の税負担が残りやすく、一戸建ては土地部分の広さが税額に直結するという違いがあります。
敷地面積による特例や新築住宅への減額など、物件ごとの軽減措置と適用期間を理解して資金計画に役立てていきましょう。
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